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注冊會計師《稅法》練習題:企業所得稅

時間:2013-03-23 13:26 來源:弘智培訓
  文章摘要:《稅法》練習題:企業所得稅

  單項選擇題

  1、國家重點扶持的高新技術企業2011年經稅務機關核定的虧損額為22萬元,2012年度取得生產經營收入600萬元,業務招待費實際發生4萬元,其他應扣除的成本、費用、稅金等合計200萬元。下列說法正確的是( )。

  a、2011年的虧損不得用2012年的所得彌補

  b、應納所得稅稅額是56.34萬元

  c、該企業可以扣除的業務招待費是3萬元

  d、該企業2012年適用20%的優惠稅率

  【正確答案】b

  【答案解析】本題考核企業所得稅的知識點。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰?鄢揞~=600×5‰=3(萬元),4×60%=2.4(萬元),小于3萬元,所以可以扣除的業務招待費是2.4萬元;應納稅所得額=600-2.4-200-22=375.6(萬元),高新技術企業適用稅率是15%,應納所得稅=375.6×15%=56.34(萬元)。

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